Донастройка налоговой системы РФ: какие изменения ждут россиян?

В ходе февральского Послания Федеральному собранию Президент РФ анонсировал существенные изменения в налоговой системе нашей страны. Глава государства выступил с инициативой более справедливого распределения налогового бремени между юридическими и физическими лицами. Большинство предложений, озвученных в рамках Послания Федеральному собранию, касались снижения налоговой нагрузки на семьи в части налога доходы физических лиц (НДФЛ) через введение дифференцированной системы налогообложения и изменение размера стандартных налоговых вычетов на детей.

Стало известно, что Минфин внес законопроект правительству о реформировании действующей налоговой системы страны. Новации коснутся прямых налогов: НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДПИ, УСН. Изменения в налоговое законодательство будут рассмотрены Госдумой до 1 августа 2024 года и вступят в силу с 1 января 2025 года.

Изменения комментирует Ирина Куликова, доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала Президентской академии, к. э. н.

По НДФЛ предполагается новая прогрессивная шкала налогообложения, включающая в себя 5 ступеней:

- 13%, если доход составляет до 200 тыс. руб. в месяц или 2,4 млн. руб. в год;

- 15%, если доход составляет от 200 до 416,7 тыс. руб. в месяц или от 2,4 до 5 млн. руб. в год;

- 18%, если доход составляет от 416,7 тыс. до 1,67 млн. руб. в мес. или от 5 до 20 млн. руб. в год;

- 20%, если доход составляет от 1,67 млн. до 4,17 млн. руб. в месяц или от 20 до 50 млн. руб. в год;

- 22% при доходах свыше 4,17 млн. руб. в месяц или 50 млн. руб. в год.

Важно, что повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над указанными порогами.

В целях социальной поддержки семей с двумя и более детьми и доходами менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека будет введен аналог кешбэка. Автоматическая выплата кешбэка через систему социальной поддержки снизит реальную ставку налога для таких семей до 6%.

Для налогообложения доходов физических лиц, которые получили их за работу в зоне специальной военной операции будет применятся действующая шкала налогообложения (13% и для доходов свыше 5 млн руб. – 15%).

По налогу на прибыль организаций планируется повысить основную ставку на 5 п.п., то есть с 20% до 25%. Наряду с повышением ставки Минфин предложил продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах, а также ввести федеральный налоговый вычет для организаций из приоритетных отраслей.

Изменения в налогообложении коснуться и малого бизнеса. Так, будут повышены пороговые значения для применения УСН с действующих в настоящее время 265,8 млн руб. до 450 млн руб., а по остаточной стоимости основных средств – с 150 млн руб. до 200 млн руб. Также отменят повышенные ставки 8% по налоговой базе «доходы» и 20% по налоговой базе «доходы минус расходы», которые применяются в настоящее время при превышении пороговых значений по доходам и количеству сотрудников, то есть все субъекты будут применять базовые ставки 6% (доходы) и 15% (доходы – расходы).

Также компании с оборотом более 60 млн. руб. в год будут обязаны уплачивать НДС.

Кроме того, планируется проведение налоговой амнистии за «дробление» бизнеса за период с 2022-2024 годы, если налогоплательщики добровольно откажутся от этих схем в 2025 и 2026 годах.

Средства, полученные от реформирования налоговой системы, будут направлены на социально-экономическое развитие страны и финансирование новых национальных проектов.