Все, что необходимо знать о переходе на ЕНС
9 МАРТА. ЧЕРКЕССК. С 1 января 2023 года граждане, компании и предприниматели могут оплачивать налоги через единый налоговый счет (ЕНС). В чем суть проекта и какие вопросы навсегда уйдут в прошлое с его появлением рассказал в своем интервью и. о. руководителя управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесии Расул Текеев.
-Зачем и кому нужен Единый налоговый счет?
- Он нужен всем: и государству, и налогоплательщикам для того, чтобы упростить процедуры уплаты налогов.
Теперь все налоги оплачиваются без заполнения массы платежек, вместо них – один платеж. Давайте вспомним, как было до 2023 года. Для уплаты налога плательщику надо было знать порядка полутора тысяч кодов бюджетной классификации, более 20 тысяч кодов муниципальных образований и много других дополнительных реквизитов, таких как сроки уплаты, основание платежа, налоговый период, статус и тому подобное.
Все эти реквизиты можно было заполнять в платежке. Теперь, с внедрением ЕНС, все это не нужно. Единственные параметры платежа – это ИНН и сумма. Единый налоговый счет ликвидировал ситуацию, когда у налогоплательщика могла быть одновременно переплата и недоимка по разным видам налогов. Также ЕНС объединил разные суммы в одну платежку и теперь у налогоплательщика есть понимание - либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Он видит и понимает свой баланс расчетов с государством. То есть либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен – и вся информация в одном документе.
-Расскажите какие еще есть плюсы в новой системе?
-Теперь у всех налогов универсальный реквизит, что исключает ошибочные платежи. Снизилось число налоговых платежей, потому что все можно оплатить одной операцией. Не нужно помнить о сроках отчетности, сейчас унифицированный платежный календарь, то есть один срок уплаты для всех налогоплательщиков и одна дата для представления налоговой отчетности. А еще - это прозрачные расчеты с бюджетом. Система самостоятельно распределяет платежи по налогам и бюджетам, единое сальдо расчетов с бюджетом (баланс) и один день на снятие ареста с банковского счета. Кроме того, ускорился процесс возврата на счет переплаты, теперь ее можно вернуть за один день. Для сравнения – до введения ЕНС на это уходил месяц. Да и пени теперь рассчитываются на сумму отрицательного сальдо, а не по каждому налогу.
Выражаясь профессиональным языком, ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов и систематизировать результаты налоговых обязательств и перечислять средства по принципу Единого налогового платежа универсальным платежным поручением.
-Получается, что ЕНС введен для того, чтобы люди могли уплачивать налоги просто и без ошибок?
-Именно так. Налогоплательщик вносит средства на свой ЕНС, а дальше Служба автоматически распределяет их по его обязанностям. В первую очередь платеж направляется на погашение недоимки по хронологии ее возникновения. Далее - на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, что есть у плательщика.
-А как это все осуществить на практике, как оформить не подготовленному человеку, не бухгалтеру, например?
-Все очень просто. Перечислить ЕНП можно через сайт Федеральной налоговой службы или в любой учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа, а дальше все реквизиты платежа будут заполнены автоматически, без участия плательщика. На сайте ФНС России это можно сделать через Личные кабинеты (Индивидуального предпринимателя, Юридического лица или для физических лиц) или через сервис «Уплата налогов и пошлин», но в нем нужно указать помимо суммы еще свой ИНН/КПП.
Если есть желание самостоятельно заполнить платежный документ, то реквизиты для уплаты ЕНП можно получить в операционных залах налогового органа, либо на официальном сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn09/ens/
Хочу также обратить внимание на то, что теперь все платежи зачисляются на единый казначейский счет в УФК по Тульской области, включая и платежи жителей Карачаево-Черкесии. Этот счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.
При этом вопросы налогообложения и расчетов с бюджетом остаются в ведении налоговых органов по месту учета налогоплательщика. Ну а с реквизитами для уплаты можно ознакомиться на сайте ФНС России или получить в операционных залах налогового органа.
-А как единый платеж будет распределяться по всем налогам и бюджетам, и кто это будет осуществлять?
-Суммы обязательств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в своих декларациях или уведомлении. Сначала будет погашена недоимка, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы. Это происходит автоматически, как прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств. Если вы спросите про порядок и сроки начисления пеней, то они начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.
В некоторых случаях для распределения ЕНП надо будет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по ряду налогов (НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения), уведомлять налоговый орган об исчисленных суммах. Сделать это надо не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Иначе деньги не будут распределены в бюджет, что приведет к начислению пени.
-Можете привести примеры, в каких случаях?
-Это относится к платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты. Само уведомление многострочное. В одном таком можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно различными способами, но обязательно в налоговый орган по месту постановки на учет.
Если плательщик сделал ошибку в уведомлении, то не беда. Он может направить в налоговый орган новое, скорректированное, важно успеть до срока представления декларации и уплаты налога или сбора. Тогда недоимки не возникнет.
-А если остаются лишние деньги? Есть возможность их вернуть или они осядут навсегда на счете налогоплательщика?
-Конечно, ему вернут переплату. Её можно вернуть не только на свой личный счет, но и зачислить на счет другого лица, на который укажет плательщик в своем заявлении. Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета любым, удобным для себя способом: на бумаге; в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью; в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика; в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка.
Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем, после даты поступления заявления от налогоплательщика.
Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка.
Проверить информацию о банковских счетах налогоплательщики могут в Личном кабинете. Там же можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный вам банковский счет.
-Все налоги теперь оплачиваются через единый налоговый счет или для некоторых осталась старая схема?
-Единым платежом уплачиваются НДФЛ, налог на прибыль, НДС, страховые взносы и другие налоги, установленные Налоговым кодексом РФ.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК одним платежом можно заплатить налог на профессиональный доход; сборы за пользование объектами животного мира; сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов; утилизационный сбор; страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года. На конкретные КБК уплачиваются: НДФЛ с выплат иностранцам с патентом; различные виды пошлин, в том числе, по которой суд не выдал исполнительный документ, административные штрафы.
-Вы упомянули, что теперь установлен единый срок для уплаты и представления всей налоговой отчетности. Можете его назвать?
-Единый срок сдачи отчетности 25 число месяца. Единый срок уплаты налогов 28 числа. Срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря. В новых условиях важно вовремя подать декларацию (уведомление об исчисленных суммах), поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам и тогда будут начислены пени.
- А есть ли возможность остаться на старой схеме и не переходить на ЕНП?
-В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период, и какую сумму надо внести.
Но у такой альтернативы есть минусы - необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении, а исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Но лучше использовать уведомление вместо платежного поручения. Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете. Процесс прост и автоматизирован.
-Если теперь все происходит автоматически, как налогоплательщику узнавать какие суммы ему надо уплатить или какие движения у него по счету?
-Об этом не стоит беспокоиться. Вся информация доступна в личном кабинете налогоплательщика или в его учетной бухгалтерской системе. Кроме того, в течение 5 рабочих дней по запросу налогоплательщика по ТКС, через Личный кабинет, или на бумажном носителе, налоговый орган направит ему справку о наличии на конкретную дату положительного, отрицательного или нулевого сальдо. При этом справка о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета содержит подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и ключевая ставка рефинансирования Банка России.
А информацию о задолженности по имущественным налогам физических лиц можно получить одним из следующих способов: с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на сайте Федеральной службы судебных приставов; через портал Госуслуг. Если Вы оплатили начисления (задолженность) через «Личный кабинет» в режиме онлайн, то сведения об оплате отразятся в «Личном кабинете» в течение 10 рабочих дней.