Специалисты рассказали, в каких случаях нужно платить налог с продажи квартиры
Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога, если человек владел этим имуществом в течение минимального срока владения.
В общем случае минимальный срок владения — 5 лет. Но он может быть меньше.
В частности, минимальный срок владения составляет 3 года, если квартира:
получена по наследству;
получена в подарок от близкого родственника;
приватизирована;
получена по договору ренты;
является единственным жильем.
Минимальный срок нулевой, если квартиру продает семья с двумя и более детьми ради улучшения жилищных условий.
Таким образом, если продать квартиру, которой вы владели больше минимального срока, то налога с ее продажи не будет независимо от цены сделки.
Облагаемый доход от продажи квартиры
Если же срок владения меньше минимального, то доход облагается НДФЛ.
Но облагаться будет не вся сумма, за которую вы продали жилье, а за минусом имущественного вычета.
Имущественный вычет такой: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку этой квартиры.
То есть формула такая:
НДФЛ = (Доход – Расход) х ставка НДФЛ.
С 2025 года ставка НДФЛ с доходов от продажи имущества такая:
13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
15% — с дохода свыше 2,4 млн рублей.
Между тем доход – это не всегда именно та сумма, за которую вы продали квартиру.
За доход принимают большую из величин: либо продажную цену, либо кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент.
До 2025 год применялся единый понижающий коэффициент 0,7.
Пример
Семенов продал квартиру приватизированную квартиру, которой владел 1 год, за 2 млн рублей. Кадастровая стоимость (КС) этой квартиры — 3,5 млн рублей.
КС х 0,7 = 2 450 000 руб. Это больше, чем цена продажи. Поэтому именно эта сумма будет считаться доходом.
НДФЛ = (2 450 000 – 1 000 000) х 13% = 188 500 руб