Омский бизнес подготовил консолидированный отзыв на законопроекты по совершенствованию налоговых систем

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Омской области Юрий Герасименко поддержал инициативу регионального отделения общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» о необходимости широкого обсуждения и формулирования позиции омского предпринимательства на разработанный Министерством финансов России проект Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”, т.к. данный законопроект предусматривает  целый ряд  серьезных налоговых новаций, среди которых  обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Ведущие бизнес-объединения региона совместно с Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Омской области Герасименко Ю.В. провели панельную дискуссию по вопросу совершенствования налогового законодательства Российской Федерации.

Участники мероприятия единодушно признали значимость достигнутого роста российской экономики в условиях беспрецедентного санкционного давления и неизменность целей по укреплению предпринимательства и обеспечению сбалансированности федерального бюджета.

Собравшиеся отметили что часть предлагаемых изменений могут привести к негативным последствиям в российской экономике. Предлагаемый в законопроекте вариант увеличения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес не учитывает всего разнообразия отраслевых особенностей, бизнес-моделей предприятий, не обеспечивает справедливого распределения налоговой нагрузки и его принятие может привести к серьезным негативным последствиям для экономики, среди которых резкое снижение рентабельности предприятий, массовое применение схем дробления бизнеса, росту инфляции.

Понимая всю важность обеспечения сбалансированности федерального бюджета, по нашему мнению, важно обеспечить справедливую налоговую нагрузку для растущих предприятий малого и среднего бизнеса, не создавать искусственных барьеров для развития, которые усматриваются в текущей версии законопроекта. Рекомендовано рассмотреть предложения, выработанные совместно с представителями всех деловых объединений омского региона.

1. Введение дополнительного налога (НДС) для плательщиков УСН должен осуществляться не на всю выручку, а на её часть, превышающую установленный порог, дающий право на освобождение от уплаты НДС.

В предлагаемой редакции законопроекта в статье 145 НК РФ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в том числе при условии, что за предшествующий налоговый период сумма доходов этой организации
или индивидуального предпринимателя не превысила в совокупности 60 миллионов рублей. Таким образом, предприятие, превысившее такой порог, будет платить дополнительный налог (НДС) в размере 5% на всю сумму выручки. Такой подход не соответствует принципу справедливости, применяемому при установлении прогрессивной шкалы по НДФЛ или тому, как сегодня применяется повышенная ставка при УСН, в случае превышения лимита в 199,35 млн. рублей – только с суммы, превышающей установленный порог.

Рост налоговой нагрузки, рассчитанный на всю сумму выручки, создаёт условия, при которых именно растущие предприятия будут резко терять конкурентоспособность (особенно по отдельным видам деятельности) и приведет к ограничению акселерации таких предприятий. К примеру, изменение налоговой ставки по налогу на прибыль с 20 до 25% изымет дополнительно 5% от прибыли компании, при этом введение НДС в размере 5% при общей рентабельности бизнеса в 10% сократит финансовый результат сразу на 50%.

Конкурентные преимущества при этом получат микропредприятия (самозанятые) и без того в силу организации своей бизнес-модели предлагающие как правило более низкие цены, чем растущие предприятия, имеющие штат сотрудников и значительные накладные расходы на управление и развитие.

Сохранение же единых условий для всех с плавным повышением налоговой нагрузки только с сумм, превышающих установленный порог, обеспечит справедливые условия для начала и развития своего дела начинающим предпринимателям и не создаст «искусственного потолка» для тех, кто готов расти. Такой подход не станет препятствием для перехода установленного порога и не будет стимулировать дробление бизнеса.

2. Порог выручки, до которого налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должен быть повышен с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей

Согласно действующим нормам предприниматели, имеющие право применять УСН и не являющиеся плательщикам НДС, могут иметь выручку до 265,8 млн. рублей. Таким образом, предлагаемый порог, после которого предприниматель теряет право на освобождение от уплаты НДС в 4,4 раза ниже текущих значений. В соответствии с действующей классификацией к микробизнесу относятся организации и ИП, чья выручка не превышает 120 млн рублей в год. По нашему мнению именно этот порог должен быть определен как критерий освобождения от уплаты НДС, что также в 2,2 раза меньше действующих сегодня лимитов.

3. Введение НДС для плательщиков УСН должно проводиться постепенно, не более 1-2% в год.

Важнейшим фактором для успешного развития бизнеса является возможность прогнозировать ключевые параметры деятельности, среди которых налоговая нагрузка. В условиях макроэкономической нестабильности, вызванной санкционным давлением, высокими заградительными ставками кредитования, дополнительное резкое изменение налоговой нагрузки создаст серьезные риски для деятельности предприятий. Поэтому считаем, что введение НДС должно быть предусмотрено в несколько этапов, не более 1-2% в год до выхода на целевые значения, что даст возможность бизнесу адаптироваться к изменениям. Такой подход позволит сдержать инфляционный эффект, поскольку будет постепенно переносится на себестоимость продукции и услуг.

4. Важно предварительно проработать вопросы, связанные с администрированием нового налога.

Введение НДС для плательщиков УСН не только увеличит налоговую нагрузку, но потребует дополнительных затрат для ведения бухгалтерского и налогового учёта. Необходимо предусмотреть порядок администрирования нового налога, который не создаст излишней нагрузки на предпринимателей. Текущая версия законопроекта предполагает подачу предпринимателем уведомления о праве освобождения от уплаты налога, при этом такое уведомление можно сделать «по умолчанию» для всех предприятий, не превысивших минимальный порог по выручке за прошлый налоговый период. В настоящее время предприниматели на УСН могут вести книгу «Доходов и расходов», в том числе могут делать это самостоятельно. При исчислении и уплате НДС потребуется вести полный бухгалтерский и налоговый учет. Кроме того для специального режима исчисление налогов проводится по кассовому методу, а при расчете НДС используется метод начисления (по факту отгрузки товара). Останется неясным, какая отчетность должна будет дополнительно подаваться в связи с исчислением НДС. В условиях постоянно возрастающего объема отчетов в налоговые и статистические органы нельзя допустить еще большего усложнения отчетности.

5. Ставку НДС необходимо дифференцировать в зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения.

При среднеотраслевой рентабельности 1-2 % в отдельных видах деятельности при введении дополнительной налоговой нагрузки можно “потерять” целые сегменты бизнеса.

Министерство финансов информирует, что проект закона еще будет детально прорабатываться с бизнесом. В этой связи обращаемся с просьбой принять к сведению и учесть предложения омского бизнес-сообщества в обсуждении с Государственной Думой, Правительством России. Это в дальнейшем будет способствовать введению прогрессивных и справедливых правил ведения бизнеса, а также укреплению российского предпринимательства.

Юрий Герасименко сообщил, что основные положения подготовленного отзыва будут направлены в Центральный аппарат Уполномоченного при Президенте Российской  Федерации по защите прав предпринимателей и Президенту Общеросситйской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ», а также представлены депутатам Законодательного Собрания Омской области.