Экспертные заключения на проект решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов»

Контрольно-счетной палатой городского округа – город Камышин подготовлены два экспертных заключения на проект решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее – Проект решения).

Цели и задачи проведения экспертизы:
а) проанализировать:
- соответствие Проекта решения и представляемых с ним документов требованиям бюджетного законодательства, в том числе по составу, содержанию и представлению;
б) определить:
-   достоверность и обоснованность показателей Проекта решения;
- соответствие показателей Проекта решения показателям, отраженным в документах, представленных с ним.
 
Результаты экспертизы:

1) Проект решения представлен в срок, установленный статьей 12 решения Камышинской городской Думы от 28.02.2019 № 25 «О бюджетном процессе в городском округе - город Камышин» (далее – Положение о бюджетном процессе).
Одновременно с Проектом решения представлен 21 проект изменений в муниципальные программы на очередной финансовый год и плановый период предлагаемых к финансированию на 2026 год и на плановый период до 2028 года.

2) Приоритетом налоговой и бюджетной политики городского округа – город Камышин в ближайшие три года заявлено обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджета городского округа – город Камышин, укрепление его доходной базы, формирование оптимальной структуры расходов бюджета, выполнение полномочий и обязательств.

Для достижения поставленных целей в налоговой политике необходима реализация следующих приоритетов:
- проведение работы, направленной на увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов, с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, в том числе имеющими задолженность по налогам, поступающим в бюджет городского округа – город Камышин;
- проведение ежегодной оценки эффективности налоговых расходов и принятия решения о целесообразности сохранения (отмены) предоставленных налоговых расходов;
- реализация мер, направленных на профилактику, выявление и пресечение фактов нелегальной занятости, сокращение количества нелегально занятых граждан и обеспечение полноты поступлений в бюджет городского округа – город Камышин налога на доходы физических лиц;
- проведение профилактических мероприятий, направленных на недопущение формирования просроченной задолженности по заработной плате, выявление просроченной задолженности по заработной плате и осуществление мониторинга ее погашения;
- проведение контрольных мероприятий за соблюдением юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами обязательных требований в отношении деятельности, связанной с использованием средств размещения на предмет обязательной классификации средства размещения, которые являются плательщиками туристического налога;
- проведение мероприятий по выявлению правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости, направление сведений о правообладателях данных объектов недвижимости для внесения в Единый государственный реестр недвижимости;
- ведение претензионной - исковой работы с должниками, имеющими задолженность по арендной плате за землю, нежилые помещения и за установку рекламных конструкций.

Приоритетными задачами бюджетной политики является:
– обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы городского округа;
– обеспечение условий для поддержания финансовой стабильности муниципального образования в составе группы заемщиков со средней долговой устойчивостью, с перспективой повышения рейтинга до уровня высокой долговой устойчивости;
– увеличение доходов за счет создания новых рабочих мест;
– приведение в нормативное состояние дорог городского округа;
– обеспечение соблюдения норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления;
– участие во всероссийских и региональных конкурсных мероприятиях с целью привлечения различных источников финансирования для реализации проектов на территории городского округа;
– поддержка военнослужащих, участвующих в СВО, и их семей;
– продолжение финансирование социальных программ;
– укрепление финансовой и бюджетной дисциплины;
– обеспечение выполнения в полном объеме социальных обязательств, проведение патриотических мероприятий, подготовка празднования 85-летия Победы в Сталинградской битве и 110-летия со дня рождения легендарного земляка Алексея Маресьева;
– повышение эффективности расходных обязательств бюджета городского округа – город Камышин. В рамках этой задачи будет продолжена системная работа по мобилизации доходов бюджета;
– комплексное развитие инфраструктуры и систем жизнеобеспечения городского округа – город Камышин;
– развитие системы воспитания детей и молодежи городского округа – город Камышин.

3) Прогноз социально-экономического развития городского округа – город Камышин на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, одобрен постановлением Администрации городского округа – город Камышин от 11.11.2025 № 2/1 (далее – Прогноз).

Прогноз на среднесрочный период в городском округе – город Камышин разрабатывается в соответствии с Порядком разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития городского округа – город Камышин на среднесрочный период, утверждённым постановлением Администрации городского округа – город Камышин Волгоградской области от 13.11.2019 № 1389-п.

4) Доходы бюджета городского округа на 2026 год прогнозируются в сумме 3 014 411,3 тыс. руб., или на 4,2% ниже оценки 2025 года, в том числе:
- налоговые доходы 897 723,4 тыс. руб., что на 3,5% выше оценки 2025 года;
- неналоговые доходы 177 874,4 тыс. руб., что в 2,0 раза выше оценки 2025 года;
- безвозмездные поступления – 1 938 813,5 тыс. руб., что на 11,5% ниже оценки 2025 года.
4.1. Анализом представленных к Проекту решения документов и материалов по налоговым и неналоговым доходам установлены риски неисполнения ряда запланированных доходов.
4.2. Нарушена статья 32 Бюджетного кодекса РФ в части отсутствия прогноза безвозмездных поступлений в виде возврата неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в областной бюджет.

5) Расходы бюджета городского округа – город Камышин на 2026 год запланированы в размере 3 022 874,6 тыс. руб., что на 244 827,2 тыс. руб., или на 7,5%, ниже утверждённого объёма текущего года.
5.1. Важнейший приоритет – социальная направленность бюджета – выдержана, доля 4-х социально значимых направлений (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) запланирована на 2026 год в размере 69,4% от общих расходов (в 2025 году – 74,2%).
5.2. Структура расходов с превалирующей долей текущих расходов по разделам функциональной классификации, сохранится в 2026 году.
5.3. Увеличение бюджетных ассигнований на 2026 год по сравнению с 2025 годом планируется по 3 из 11 разделов, в том числе по разделам «Национальная экономика» - на 81,4%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 7,0% и «Средства массовой информации» - 0,1%. Уменьшение бюджетных ассигнований планируется по 6 разделам: «Социальная политика» – на 34,1 %, «Образование» - на      12,5 %, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 8,2 %, «Общегосударственные расходы» - на 8,2%, «Культура, кинематография» - на 5,8%, «Физическая культура и спорт» - на 2,4%.
5.4. Установлено некорректное заполнение реестра расходных обязательств, в части отражения срока действия законодательства на федеральном и региональном уровнях.

6) Бюджет на 2026 год сформирован с дефицитом в размере 8 463,4 тыс. рублей.

7) Предусматривается положительная тенденция сокращения отношения расчетного объема муниципального долга к доходам без учета безвозмездных поступлений с 58,8% на 01.01.2026 год до 52,0% на 01.01.2029 год, с соблюдением требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

8) В Программу приватизации на 2026 год включено 19 объектов (лотов) недвижимого имущества общей балансовой стоимостью 20 531,2 тыс. руб., общей площадью 18 970 кв. метра, в том числе площадь земельных участков и 12 единиц транспортных средства балансовой стоимостью 20 293,6 тыс. рублей.

9) Проект решения сформирован в программной структуре расходов на основе 22 муниципальных программ, что составляет 86,9% от общих расходов бюджета на 2026 год.
 
Предложения Камышинской городской Думе:
Принять проект решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» с учетом рекомендаций, предложенных Администрации городского округа – город Камышин.
 
Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты городского округа – город Камышин на Проект решения направлено Главе городского округа – город Камышин, председателю Камышинской городской Думы.